武汉中科顺通高新科技有限责任公司 有关上海交易所对企业2022年年报的信息披露监管咨询函的回复公示(上接D13版)

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注：可变现净值=市场价格-可能的营业费用-相关费用

库存产品大多为后台管理机器设备、摄像设备及各类、主机箱配套设施、构件配套设施、通用产品，差异新项目间匹配性极强，可变现净值明显高于期末库存商品单价，故不用计提存货跌价提前准备。

（三）表明在企业业务利润率总体下降的情形下，存不存在亏损合同，根据企业对合同履约成本可变现净值的实际计算全过程表明企业没有对合同履约成本计提存货跌价提前准备是否可行、慎重。

依据《企业会计准则》，在继续履行合同环节中，产生成本预估将突破合同书有关未来的发展注入经济收益的，待执行合同即变为亏损合同。待执行合同变为亏损合同的，该亏损合同造成的责任义务达到预计负债确定要求的，理应确定为预计负债。

企业合同履约成本都是基于和客户已签订的买卖合同，为执行买卖合同而造成的硬件软件设备招标、业务外包安全施工费、人力成本和其它杂费。负债表日，企业对合同履约成本账户余额开展减值测试，以未确认的履约进度相对应的未税合同总金额减掉在未来新增加成本与税金做为可变现净值，将可变现净值与合同履约成本账户余额对比测试存不存在资产减值风险性。

企业按上述方式进行合同履约成本资产减值准备检测，报告期末项目内容合同履约成本要低于可变现净值，产生成本预估都未超出合同书有关未来的发展注入经济收益，因而不会有亏损合同，不用计提存货跌价提前准备。

截止到2022年12月31日止，企业合同履约成本账户余额前十大工程项目的减值测试情况如下：

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（四）中介服务审查建议

1、承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：企业库存产品大幅上升主要是因为为“XX市‘智慧小区’暨雪亮工程一体化工程项目”选购的各种设备并未用以工程建设而致；企业没有对库存产品、合同履约成本计提存货跌价提前准备符合公司具体情况，具备合理化。

2、会计审查建议：

经核实，年检会计觉得：企业主营业务收入下降的情形下库存产品大幅上升具备合理化，以及企业对期末存货开展减值测试后不会有必须计提减值的解释和我们审查环节中知道的状况在大多数重要层面一致。

难题七、有关合同资产。

年度报告表明，企业合同资产账面净值为8,299.49万余元，较最初提升11.42%，资产减值准备账户余额48.97万余元，计提比例为0.59%，之前年度未计提减值。请企业：（1）解释说明合同资产的建立全过程、无法确定为应收帐款的主要原因，有关账务处理是否满足《企业会计准则》有关规定；（2）融合合同资产相对应的合同总金额、截止到报告期末收入准则、成本结转、预估交货状况、顾客购买能力、减值测试全过程等表明合同资产减值计提缘故，计提比例是不是充足。

请承销商、会计发布确立建议。

【企业回应】

（一）解释说明合同资产的建立全过程、无法确定为应收帐款的主要原因，有关账务处理是否满足《企业会计准则》有关规定；

依据《企业会计准则应用指南》的描述，合同资产和应收账款全是公司拥有的有权利扣除对价的合同权利，二者区别在于，应收账款代表了没有理由扣除合同对价的权力，即公司只是随着时间的推移就可以收付款，而合同资产并非一项没有理由收付款权，该支配权除开时光流逝以外，取决于其他要求（比如，履行中的某些履约义务）才可以扣除对应的合同对价。

在履约进度法下，履约进度确定的主营业务收入与已结算金额一般会存有差值，合同约定的清算进展一般会迟于企业的履约进度。企业在确认收入时，并对已向顾客出让产品而有权利收取溢价增资额度确定为“合同资产”，在符合合同约定的清算时段后，结合公司结算金额确定为“应收帐款”，与此同时减记“合同资产”。

（二）融合合同资产相对应的合同总金额、截止到报告期末收入准则、成本结转、预估交货状况、顾客购买能力、减值测试全过程等表明合同资产减值计提缘故，计提比例是不是充足。

截止到2022年12月31日止，公司合同账面净值为8,250.53万余元。在其中企业期终合同资产前十大项目明细状况列报如下所示：

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注：XX市XX局交通警察支队我市道路交通管理机器设备本年度系统运维新项目在享受系统运维时获得甲方工作任务单及成本补偿承诺书，期终没有取得招标方本年度运维管理结算报告，故新项目依照零毛利率确定2022年收益、成本费。

自2020年起，结合公司新金融工具准则对“合同资产”记提信贷风险损害。在客户信用风险未出现很大变化前提下，已完工未结算的财产并不代表没有理由收付款权，合同资产自确定日至清算日都处于未贷款逾期情况。针对合同资产，企业参考历史时间信用损失工作经验，针对当前资信情况以及对于经济发展趋势情况预测、履约情况剖析、违约风险征兆等形式，自始至终依照等同于全部持有期内预期信用损失金额计量检定其损害提前准备。

从立即顾客的角度来看，因为合同资产相对应的新项目都处于正常的开发设计建设中，且企业立即顾客大多为政府部门及国企或者其附设公司，政府部门付款计划已列入地方部门预算，国企或者其附设企业资信稳步增长、资产整体实力雄厚，资金回笼有保证。从自有资金的角度来看，公司所承接项目的自有资金均来自于终端用户公安机关所属区域的财政性资金，因为公安机关在招标时，均已落实有关资产由行政机关付款。因而，公司合同账款产生直接损失风险比较低。

但是由于近些年一部分地方财政资金短缺，且拨付步骤很长等诸多问题，造成财政补贴进展不断落后，因而2022年度企业应收帐款的资金回笼状况较弱，企业根据谨慎性原则针对合同资产的期望损率进行评价，依照应收帐款近6年具体损率做为合同资产预期信用损失率计提减值准备。

企业合同资产减值准备计提情况如下：

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企业对信贷风险明显不同类型的合同资产单项工程点评信贷风险，如：和对方存在分歧或涉及到起诉、诉讼；已经有显著迹象表明借款人很有可能没法执行偿还责任等。除开单项评估信贷风险的合同资产外，企业对合同资产在组成的前提下评定信贷风险。针对划分成组合合同资产，企业参照历史时间信用损失工作经验，融合当前情况以及对于经济发展趋势情况预测，根据毁约杠杆比率和整体的持有期预期信用损失率，测算预期信用损失。

因为合同资产一直处于未逾期情况，在项目结算时或质保期到期后将变为应收帐款，所以预估损率参考企业应收帐款具体损率为载体明确具有合理化。

企业2017-2022年应收帐款具体损率数据信息如下所示：

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账龄分析5年以上应收帐款和本期具体销账的应收帐款，视作为直接损失。经计算，企业近6年应收帐款具体损率均值为0.59%，企业以这个具体损率做为按组成计提减值准备的合同资产的期望个人信用率。期终合同资产不会有必须单项工程计提情况，均按合同资产余额的0.59%记提。

同业竞争可比公司的合同资产减值计提比例情况如下：

注：同业竞争可比公司罗普特、立昂技术、杰创智能因为合同资产均是没到期的质量保证金，特性上与企业的合同资产有不同之处，所以其减值计提占比无对比性，因而在以上中没有列入相比范畴。

企业合同资产减值占比相较于同业竞争可比公司稍低，根本原因是公司主要业务为公共事务管理信息化建设，立即顾客以各省市、市公安机关与基础营运商为主导，在其中，公安机关付款计划已列入地方部门预算，营运商资信情况优良、资产整体实力雄厚，新项目最后的自有资金均是财政补贴，公司合同账款产生直接损失风险比较低。而合同资产减值提前准备计提比例相对较高的相比公司主要业务存有非财政局自有资金项目，客户结构除政府部门及大型央企外，还包含其他公司，详情如下：①易华录：易华录专注于以“数据湖”为主导建设生态文明数字经济的基础设施建设，主营业务包含国家智慧今年会官网登录入口 业务流程、数据信息硬件配置及软件项目等，其顾客除包含政府机构，还包括、本人等；②恒锋信息：恒锋信息提供专业的智慧公安、智慧司法、智慧应急体系等综合解决方案，其顾客除包含公安机关、司法体系外，还包含医院门诊、公司等；③高新兴：高新兴给予智慧今年会官网登录入口 物联网产品与服务，其顾客除三大电信运营商、政府机构外，还包含全车生产商、银行业等。

企业根据财政补贴进展不断减缓的现实状况，对合同资产的期望损率进行评价，评估后资产减值比例是0.59%，从本期确定合同书资产减值准备占合同书资产余额比例来看，企业确定的减值损失占比与同业竞争可比公司不会有重要差别。

总的来说，企业根据自己的业务开展情况和客户结构，根据谨慎性原则考虑到，对合同资产的期望损率进行评价，并充分记提了资产减值准备。

（三）中介服务审查建议

1、承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：企业合同资产确认及账务处理合乎《企业会计准则》要求；截止到2022年末，企业合同资产减值准备计提根据有效，计提比例充足。

2、会计审查建议：

经核实，年检会计觉得：企业合同资产确认及账务处理在大多数重要层面合乎《企业会计准则》的有关规定；企业有关截止到2022年12月31日止，企业根据自己的业务开展情况和客户结构明确合同资产减值提前准备计提比例足够的表明和我们审查环节中知道的状况在大多数重要层面一致。

难题八、有关其他应收款。

年度报告表明，企业其他应收款期末数为909.80万余元，较最初提升500.62%，主要系往来账大幅上升。请企业：（1）融合其他应收款中往来账前五名往来款对象实际名字、额度、产生原因，表明报告期往来账大幅上升的合理化；（2）表明往来账目标是不是和公司存在关联性，存不存在对外开放给予财务资助的情况。

请承销商发布确立建议。

【企业回应】

（一）融合其他应收款中往来账前五名往来款对象实际名字、额度、产生原因，表明报告期往来账大幅上升的合理化；

2022年期终，企业其他应收款前五名往来单位情况如下：

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企业对控股股东王开学先生其他应收款为94.81万余元，实际由两部分组成：①房产租赁应付账款69.81万余元：企业租赁控股股东王开学老先生坐落于武汉东湖新技术开发区科技园大道1号1.2期武汉光谷公司国际公馆B1栋1-3层01室房子，成为公司产品研发行政办公场所用地，租金为73.30万余元，该关联方交易事宜早已董事会表决通过；②代办并未收取的政府部门重点金25万：王开学老先生当选武汉东湖新技术开发区2021年度“3551武汉光谷人才计划”，公司在2022年12月接到武汉东湖新技术开发区管委会拨款的“3553武汉光谷人才计划”项目资金50万余元，依据支助合同书承诺，企业需要将这其中的50%拨款给王开学老先生，企业期终将其作为其他应收款计算。

企业其他应收款是日常经营过程中正常的造成，2022年期终出现明显提高具备合理化。

（二）表明往来账目标是不是和公司存在关联性，存不存在对外开放给予财务资助的情况。

其他应收款往来账目标中，除对王开学老先生其他应收款94.81万余元外，企业对王剑峰老先生（王剑峰先生与王开学老先生系兄弟关系，为公司控股股东、控股股东之一）的期终其他应收款账户余额为1.03万余元，系因工所发生的差旅费报销、接待费、差旅费等期终已费用报销但并未具体收取的账款。

企业不会有对外开放给予财务资助的情况。

（三）中介服务审查建议

承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：企业2022年其他应收款提升具备合理化，企业往来账户目标中关联企业公布精确，对应的关联方交易已执行相对应决策制定，企业不会有对外开放给予财务资助的情况。

难题九、有关流通性状况。

年度报告表明，企业经营活动产生的净现金流量不断三年小于零，企业报告期末短期贷款和一年内到期长期应付款账户余额总计为34,325.52万余元，用以股权融资质押贷款的资产合计36,773.25万余元。请企业：（1）融合同业竞争说明现金流量不断小于零的重要原因及合理化，现金流情况是否会对后面运营造成不利影响以及企业所采取的应对策略；（2）根据企业短期贷款中保证借款的期末数、还贷时长、逾期债务情况等表明企业存不存在短期内偿债风险；（3）列报公司财产受到限制的实际学科、融资额、期满时限及资金流入，表明是否会对企业正常的生产运营产生不利影响。

请承销商发布确立建议。

【企业回应】

（一）融合同业竞争说明现金流量不断小于零的重要原因及合理化，现金流情况是否会对后面运营造成不利影响以及企业所采取的应对策略；

1、企业现金流量不断小于零的重要原因及合理化

企业2020-2022年经营活动产生的现金流统计表如下所示：

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企业现金流量不断小于零的重要原因为：

（1）项目回款比较慢，生产经营现金流量远低于本期收益额度

近些年，受gdp增速下滑及财政性资金收紧危害，各级政府在公共安全管理信息化规划的财政局支付减少或延迟时间，因财政预算资金拨款及时状况、支付申请流程或其他原因企业应收账款回收利用速率还未做到合同约定的收付款进展，企业生产经营现金流量处在中等水平。近三年来，企业“销售产品、劳务接到的资金”与主营业务收入比照如下所示：

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（2）供应商付款及日常支出相对性刚度，生产经营现钱排出额度比较高

近些年，企业项目执行经营规模还是处于领先水平，结合公司项目实施进度根据需求购买原材料与服务，并依据与供应商合同约定的支付进展付货款。与此同时，企业为大力开拓市场容量，提高技术水平及管理能力，近些年员工人数呈总体增长的趋势，收取的员工薪资额度逐年递增，营业费用、期间费用及研发支出等支出比较稳定。

总的来说，近三年公司项目回款金额一直处于中等水平，但供应商付款及日常支出相对性刚度，生产经营现钱排出额度比较高，造成近三年企业现金流量不断小于零，具备合理化。但是若企业资金回笼状况无法得到有效缓解或领域存在重大不好转变，可能造成企业经营活动产生的净现金流量不断小于零或进一步下降。

企业已经在2022年年报“第三节管理层讨论与分析”之“四、潜在风险”中补充披露了有关风险防范。

2、与同业竞争可比公司现金流量较为状况

公司及相比同业竞争企业经营活动产生的净现金流量情况如下：

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企业近三年现金流量与同业竞争可比公司对比存在一定差别，主要系业务流程组成、顾客目标和市场地区不一样而致：

（1）同业竞争可比公司除包含政府部门类顾客外，还包含企业类顾客，顾客组成相对比较丰富多彩。企业终端用户则是以全国各地公安部门等政府机构为主导，最后清算资金来自财政局支付，对比同业竞争上市企业来讲支付申请流程更加严格，清算付款周期比较长，顾客特性的独特性导致企业资金回笼进展存在一定落后，从而导致企业经营活动现金流量净收益小于零。

（2）企业业务区域涉及到华中地区、华北地区、华东地区、大西北与其它地区，并且以华中区做为主营业务地域（截止到2022年12月31日运营营收占比68.83%），主营业务收入比较集中化。与企业业务非常接近的同业竞争相比公司主要业务区域经济发展比较比较发达，较公司主要业务地区来讲财政性资金更有优势。华北地区为公司项目关键资金回笼地区由来，近三年湖北地区财政局不断焦虑不安，对企业项目回款影响很大。

（3）企业近些年关键业务发展方向处在扩大环节，因积极布局跨省营销市场以及新客户开拓，大力推进产品营销保障体系改建，造成分阶段综合性运营成本有一定提高，生产经营现钱排出额度提升，加上销售回款存在一定滞后效应，从而导致企业经营活动现金流量净收益小于零。

3、现金流情况对企业日常运营产生的影响

近些年，因为经营性现金流量不断小于零，对企业日常经营构成了一定的经济压力。但总体而言，现金流情况对企业未来运营不容易产生重大不良影响，详细如下：

（1）2022年至今，我国陆续发布了提升数字经济、数字政府建设的政策法规，伴随着国家新政策的指导、科技的持续演变、产业链的快速结合，能够预估数字治理和公共安全管理一站式服务体系的建立无疑是我国及其地市政府不断加大项目投资的核心，企业很多年从事的并不久的将来重点布局数字公安机关、智慧交通、智慧小区、数字政务、数据生态保护等行业切合我国数字中国战略规划的关键方位，遭遇比较好的发展趋势新机遇。

（2）企业下游企业以全国各地公安部门和政府机构为主导，以上企业个人信用稳步增长，都以国家财政资金付款项目回款，虽短时间存有延迟支付状况，但并不能资金回笼风险比较小，伴随着将来财政性资金的逐渐比较宽松，新项目回款金额可能合理变好。

（3）截止到2022年12月31日止，企业贷币余额11,439.21万余元，交易性金融资产账户余额7,401.57万余元，可使用资产相对性充裕，能够保证企业目前日常经营资金需要，与此同时银行授信充裕，银行信贷7.30亿人民币，实际应用授信额度3.07亿人民币，企业能通过债券融资、股权质押融资等各种渠道去满足企业日常融资需求。

总的来说，企业发展战略高度契合我国数字中国战略规划的关键方位，可以为企业带来更多的发展战略发展契机与相对稳定的现金流量；企业下游企业以全国各地公安部门和政府机构为主导，支付能力很强，没法资金回笼风险比较小，不久将来项目回款可能合理变好；同时公司流动资产相对性充裕，能通过负债和股权质押融资等形式达到日常运营所需资金，企业现金流量情况也不会对日常运营产生重大不良影响。

4、公司已经制订对应措施解决现金流持续为负的状况

近些年，对于经营性现金流量不断小于零，企业制订的应对策略如下所示：

（1）加速业务流程出省脚步，根据各地合理布局，调控政府财政趋于紧张风险性产生的影响；与此同时建立和完善交货与工程验收体制，确保原来手中工程项目的顺利推进，促进尽早交货与工程验收，以保证企业项目回款，提升现金流量，推动公司运营稳步发展；

（2）增加应收账款的催款幅度，将应收帐款的催款责任落实到人，纳入业务员日常、年终考核管理体系；

（3）通过强化日常内部结构费用报销管理，减少不必要支出，降低生产经营现钱排出；

（4）提升长期资本，降低短期债务，提升负债表构造，提升企业偿债能力指标。

（二）根据企业短期贷款中保证借款的期末数、还贷时长、逾期债务情况等表明企业存不存在短期内偿债风险；

截止到2022年期终，企业短期贷款中保证借款详情如下：

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以上保证借款均系与长期性合作金融机构产生，没有出现逾期债务情况。截止到2022年12月31日，企业贷币余额11,439.21万余元、交易性金融资产账户余额7,401.57万余元，短期内偿还债务流动资产贮备相对性充裕。

公司主要的资金回笼对象是公安机关、网络运营商类总包单位，最后资产来自政府部门，受环境分析转变及财政性资金费用预算缩紧危害，企业应收帐款资金回笼时长具有一定的可变性；而公司正常运营所要支出成本、花费，付款时间是相当刚性的，因此企业经营针对资金分配十分重视。为保证资产获得安全性、合理应用，企业每个月针对资金分配实行1+12翻转计算，提早预测分析好经营资金收支明细，包含方案资金回笼、方案支付、日常花费、期满还款、期满承兑汇票等，有效计算出资金短缺及准备充分融资计划书，根据有目的的资产收付款管理方法来避免企业营业性交易风险。

目前为止，企业通过采用一系列资金管控措施，并未发生逾期还款、信用违约等状况。在公司具有营销模式下，因资金回笼滞后效应会给他们带来一定的短期内偿还债务工作压力，但总体严控风险。

（三）列报公司财产受到限制的实际学科、融资额、期满时限及资金流入，表明是否会对企业正常的生产运营产生不利影响。

企业用以股权融资质押贷款的受限资产学科、融资额、期满时限及资金流入如下所示：

1、企业受限资产实际学科

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注：受到限制流动资产1,228.12万余元，主要运用于承兑担保金、票据担保金、自主支付账款，以上未作列报。

2、受限资产相对应的融资情况

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3、受限资产的资金流及限定时限

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4、受限资产对企业日常运营的影响因素分析

公司财产受到限制状况不会对公司日常运营造成严重不良影响，深入分析如下所示：

（1）之上财产受到限制情况归属于企业融资过程的正常的贷款担保个人行为，企业在确保正常运营前提下，制定相应的还款协议，按时偿还有息债务，并未发生贷款逾期等违规行为，可以有效预估贷款金融机构不容易履行担保物权。

（2）核心客户大多为公安部门及网络运营商等总包单位顾客，在其中行政单位、机关事业单位都以国家财政资金付款项目回款，别的顾客大多为知名企业，资信情况优良，贷款逾期资金回笼风险比较小，企业能以持续不断的项目回款还款有息债务。

总的来说，企业通过制定相应的还款协议，能够带来长期稳定的项目回款按时偿还借款，不会对公司正常运营造成严重不良影响。

（四）中介服务审查建议

承销商审查建议：

经核实，承销商觉得：因公司2022年度项目回款比较慢，供应商付款及日常支出相对性刚度，企业现金流量不断小于零具备合理化；企业资金贮备比较充裕，短期内偿还债务上存在一定的压力但严控风险；企业受限资产主要运用于股权融资个人征信，对企业日常运营不容易造成严重不良影响。

特此公告。

武汉中科顺通高新科技有限责任公司

股东会

二二三年五月十一日