康力电梯有限责任公司 有关2022年年报暨2022本年度 财务审计报告的更正公告(上接D49版)

(上接D49版)

企业近年来十分重视应收账款催收管理方法，特别是在新时期下更加关注有关的经营风险操纵。对于该长期挂账的应收帐款，企业战地营销中心及相匹配隶属业务流程区域子公司、应付账款管理单位一同督促顾客资金回笼，与资金回笼存有艰难的贷款逾期顾客积极主动商谈，商讨偿还连接点及方法；针对数次催款无果、无法达成一致的用户，企业通过发律师函、诉讼仲裁、协商调解等法律程序维护自己的权益。

【年检会计针对问题三的审查建议】：

审查程序流程：

1、查验顾客的买卖合同，查看有关清算条文，核查应收帐款的产生原因；

2、获得并注意应收帐款、合同资产、其他应付款坏账计提表，核查预期信用损失预测模型和方法是否满足政府会计准则规定，核查预期信用损失的计算步骤，核查单项工程计提坏账的标准和业务背景；剖析复核报告期各期末存货存货周转率、库存商品库存报表遍布及占有率，剖析库存商品库存报表整体合理化、资产减值准备记提无偏性；掌握被投资企业的生产经营情况，核查长期股权投资资产减值全过程。

3、与同行上市企业授信政策、坏账损失设计等数据进行对比分析；

4、获得国家信用公示系统、天眼查等查看顾客的相关信息、关联性状况，向领导相关人员了解对贷款逾期顾客的追索对策，掌握起诉及实施情况、综合考量应收帐款摊余风险性。

审查建议：

受近年来宏观经济政策及房产调控等举措因素的影响，企业下游企业资金短缺，结算周期增加导致预期信用损失提升，和整体市场环境及环境符合，企业记提超大金额资产减值损失具备有效缘故。信用减值损失等记提合乎政府会计准则的相关规定，企业授信政策及长账龄分析结构和同业竞争相比上市企业不会有重要差别。企业长期挂账应收帐款形成原因都与主营有关，主要系销售市场环境破坏造成收付款期增加而致。

【难题四】

年度报告表明，报告期你企业通过拥有结构化主体“国投瑞银瑞鑫海外投资1号单一资管计划”（下称“瑞银资管方案”），参加申购金茂物业服务发展有限责任公司（股票号00816.HK，下称“荣盛服务项目”）在香港联合交易所首次公开发行股票股权，总计资金投入总金额7,983.01万余元，并把该结构化主体列入合并范围。你公司称，此项项目投资系立足于公司新梯业务流程战略需求。

麻烦你企业：

（1）是因为你企业通过结构化主体瑞银资管方案参加认购金茂服务项目首次公开发行股票股权是否为风投，如否，请说明原因。（2）是因为你企业将结构化主体瑞银资管方案列入合并范围的实际根据，并是因为你企业存不存在别的未列入合并范围的结构化主体，如存有，请目录公布拥有总数、原始投资额、现阶段的投资性房地产包括你企业未将其作为合并范围的主要原因。（3）麻烦你企业自纠自查选购有关资管计划或其它境外投资等事宜，执行决议流程和信息公开的现象（如可用），在这个基础上表明存不存在以定期报告取代临时性汇报的情况。

请年检会计对于该难题（2）进行核实并做出确立建议。

【企业回应】

【企业对难题四之（1）的回应】：

公司表示：根据结构化主体瑞银资管方案参加认购金茂服务项目在香港联合交易所的首次公开发行股票股权，都是基于开拓客户关联、拓展训练公司业务流程为主要目的交易行为，并不属于风投。

主要因素：

1、依据《康力电梯股份有限公司对外投资管理制度（2019年9月修订）》要求，企业对荣盛服务项目决策适用本规章制度的以下投资范围：“第二条本规章制度所指境外投资，就是指企业在海内外所进行的以下交易行为:(二)依据深圳交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》第7.1.1条的规定，不太适合风投规范化的范畴的投入:……4、企业首次公开发行股票并上市前已开展的投入。”

企业那时系做为基石投资者参加荣盛服务项目香港交易所首次公开发行股票，非二级市场选购。依据香港交易所公布的上市规则，“基石投资者”就是指“在首次公开招股中，无论最后发售价为什么都将获优先选择发放新申请者所开售股份的投资人”。香港股市基石投资一般兼具发展战略与财务投资者，公司为基石投资者关键目的是为了更强发掘与外国投资者以及关联企业在产业链上的合作契机。与纯粹以财务投资为主要目的风投决策角度不一样。

2、企业对荣盛服务项目决策做出那时候现行有效的《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》（2022年1月第十二次修定）、《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号—交易与关联交易》（深圳上〔2020〕451号）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号—主板上市公司规范运作》（深圳上〔2022〕13号）有关规定，几无原《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引（2015年修订）》“第七章别的大事件管理方法“之”第一节风投”相关知识。

3、此次项目投资系根据企业战略考虑到，推动促进与下游产业高端客户的深化合作，创建战略合作关系，并扩展电梯轿厢项目生命周期业务关系机遇。

荣盛服务为中央企业中国金茂控股有限公司（下称“中国金茂”）下级控股公司，有着我国物业管理公司一级资质，是一家持续增长的领跑高端物业管理以及智慧交通服务供应商。中国金茂是世界上五百强企业、中央企业我国中化控股有限责任公司集团旗下智慧交通领域内的平台公司，以“释放出来今年会官网登录入口 未来活力”以民为本，一直坚持高端路线和经典路经，在以质量领跑为中心的“两轮二翼”发展战略前提下，对焦“两推动、两更新”的大都市经营模式，致力于打造国内领先的今年会官网登录入口 运营商，最终成功打造出以“荣盛”知名品牌为中心的高档系列产品住宅地产、商业房产商品。依据克而瑞研究核心数据信息，中国金茂2022年股票操盘额度位居我国房地产开发商第13位。

而公司主要业务遮盖电、扶手电梯整机生产制造、生产制造、市场销售、维护保养、维护保养、更新改造，与中国金茂及荣盛服务项目存有电、扶手电梯整个设备市场销售、总量电梯维保、维修及升级改造的合作契机。

以上投资完成后，企业积极协调中国金茂和荣盛提供服务的招标需求，参加项目竞标，贯彻落实合作契机。企业已经在2023年2月接到有关中标通知，招标《中国金茂2022-2024年度电梯供应及安装工程战略集采（国产档-C档）》中标单位I，并已经与中国金茂签署《全国战略合作协议》，变成第一家进到中国金茂供货体系中华民族乘客电梯。

4、企业对荣盛提供服务的投资方法仅是申购、拥有、适时售卖回收利用，不属于在荣盛服务项目上市以来、以获取收益为主要目的在二级市场完成股票交易。企业上市后未参加其他所有一笔与主营不相干的、对股票二级市场最直接的风投。

综上所述，企业根据发展战略必须参加荣盛提供服务的港股上市发售，有益于且实际上推动了公司和中国金茂的战略合作协议，完成了主营扩展，有益于维护保养公司及公司股东权益。因而，公司表示对荣盛服务项目的投入并不属于风投范围。

【企业对难题四之（2）的回应】：

1、企业将结构化主体瑞银资管方案列入合并范围的实际根据

依据《企业会计准则41号—在其他主体中权益的披露》强调:“结构化主体，指的是在确认其操纵方时没有把投票权相同或支配权做为决定性因素量身定做的行为主体”。结构化主体一般就是为了独特目地而设置的行为主体，在合同约定的范围内业务内容，核心该行为主体各类活动的重要依据一般是合同书分配或其它分配方式。

《企业会计准则第33号—合并财务报表》第七条要求：“合并报表的合并范围应该以操纵为载体进行明确。操纵，就是指投资人有着对所投资人的权利,通过参加被投资人的各类活动而享受可变性收益，而且有水平应用对所投资人的权利影响到收益额度。”合并报表的合并范围应该以操纵为载体给予明确，既包括依据投票权（相同或支配权）自身或是融合别的分配确立的分公司，也包含根据一项或多种合同书分配决定的结构化主体。在确定是否对结构化主体产生操纵时，必须考虑的问题主要包含：结构化主体的开设目标和设计方案；鉴别怎样制订结构化主体的各类活动及其该等各类活动决策；分辨投资人是否拥有权利及其投资人能否具有可变性收益，投资人拥有的权利与其说收益中间是不是有关；投资人与其它方关系等。

结合公司与国投瑞银基金管理有限公司、广发银行银行股份有限公司一同签订的《国投瑞银瑞鑫境外投资1号单一资产管理计划资产管理合同》，承诺公司为财产受托人具有下列支配权：（1）按合同约定获得资管计划资产盈利；（2）获得结算后剩下资管计划资产；（3）按合同约定增加或是获取授权委托资产；（4）依照法律法规和合同约定的时长和方法得到资管计划的信息披露材料；（5）监管人及基金托管人执行资本管理和代管责任；（6）相关法律法规、证监会及基金产业协会标准及合同约定的别的支配权。国投瑞银瑞鑫海外投资1号单一资管计划归属于混和类单一资管计划，本方案主要是通过根基或导向融资的方式参加在香港交易所首次公开发行股票的个股，剩下现金投资于海内外现金类资产。企业以自筹资金参加本方案，为此项资产管理计划的唯一投资人，以基石投资者的身份参加申购金茂物业服务发展有限责任公司在香港联合交易所的首次公开发行股票股权。企业通过参加资产管理计划的有关融资活动具有可变性收益，而且有水平应用其权利影响到收益额度，因而，公司表示对此项资产管理计划具有实际性支配权，所以将以上结构化产品列入合并范围。

2、企业报告期未拥有别的因独特目地而设置的资产管理计划，因而亦没有别的未列入合并范围的结构化主体。

【企业对难题四之（3）的回应】：

一、企业对荣盛服务项目项目投资履行决议程序流程及披露状况

（一）企业对荣盛服务项目投入的有关管理决策及董事会对管理人员的事宜受权，早已企业决策会大会根据，并且经过独董事先审查、2022年1月22日企业第五届股东会第十七次大会、2022年1月22日企业第五届职工监事第十七次会议审议根据，独董对该事项发布了重点建议。

企业对荣盛服务项目项目投资履行决议程序流程，合乎决策做出那时候现行有效的《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》（2022年1月第十二次修定）、《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第5号—交易与关联交易》（深圳上〔2020〕451号）、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号—主板上市公司规范运作》（深圳上〔2022〕13号）有关规定；投资额没有达到《深圳证券交易所股票上市规则（2022年修订）》“第六章理应公布的买卖”之“第一节重大关联交易、第6.1.2条及第6.1.3条”有关金额规范。

企业对荣盛服务项目项目投资履行决议程序流程，合乎《公司章程》、《董事会议事规则》、《康力电梯股份有限公司对外投资管理制度（2019年9月修订）》有关规定。

（二）公司在2022年1月22日、2022年3月9日对外开放公示了企业投资荣盛服务项目相关情况，包含：《康力电梯股份有限公司关于对外战略投资公告》（公示序号：202205）、《康力电梯股份有限公司对外战略投资进展公告》（公示序号：202209）。

二、对通过瑞银资管计划投资荣盛服务项目后续信息公开的解释

（一）截至本回应日，企业并未售卖所获配的荣盛服务项目股权，不会有应公示但未公示的进度情况。

（二）公司在《2022年半年度报告》、《2022年年度报告》中“报告期正在进行中重要非股权投资基金状况”、“企业掌控的结构化主体状况”等部位，公布了报告期对荣盛提供服务的拥有情况，合乎定期报告编制与公布规定，不会有以定期报告取代临时性汇报的情况。

【年检会计针对问题四的审查建议】：

审查程序流程：

1、了解公司管理人员，了解产品对瑞银资管规划的拥有目地及主要加盟项目；

2、获得并审查瑞银资管方案有关资产管理合同及基石投资协议书，资产评估公司在单一资产管理计划中拥有的实际性支配权及责任，及其承担风险；

3、评定结构化行为主体是否满足列入合并范围的前提条件，确定是否合乎政府会计准则的相关规定。

审查建议：

瑞银资管方案为权益类单一资管计划，企业为唯一投资人，具有对这个计划的实际性支配权，获得可变性收益及担负经营风险。企业将结构化主体瑞银资管方案列入合并范围合乎企业会计准则的相关规定。集团公司不会有别的未列入合并范围的结构化主体。

【难题五】

年度报告表明，贵公司预付款项期末数2.72亿人民币，在其中账龄分析在1年以上预收账款总金额6,390.54万余元，占有率23.51%，大多为预付款购买房子款及其电梯加装费。

麻烦你企业：

（1）逐单列报账龄分析超出1年预付款项及按预付款目标核算的期末数前五名预付款项实际情况，包含但是不限于关联方名字、预付款额度、账龄分析、实际产品和服务具体内容、截止到回复函日的支付状况、并未结转成本的原因和预估结转成本时长、预付款进展及信用额度是否满足行业惯例等。（2）核查预付款项关联方和你企业、董事、公司监事、高管人员、5%之上公司股东、控股股东存不存在关联性或可能导致权益倾斜别的关联，在这个基础上表明有关预付款项是否属于关联企业非营利性资金占用费你企业资金的情况。

请年检会计对于该难题进行核实并做出确立建议。

【企业回应】

【企业对难题五之（1）的回应】：

1、账龄分析超出1年预付款项清单

截至2022年末，账龄分析超出1年预付款项分布特征：

企业：元，%，家

表23

在其中：

（1）额度50万以上预收账款总金额占有率80.24%，额度50万以内的预收账款则经销商总数比较细化且额度占非常小。

（2）按预付款目标核算、账龄分析超出1年、额度50万以上预付款项清单

企业：元

（续）

表24

（3）按预付款目标核算的期末数前五名预付款项实际情况

企业：元

（续）

表25

2、账龄分析超出1年预付款项大多为预付款购买房子款及电梯加装费，包括：（1）根据真实历史业务背景，少许顾客与我司达到抵债方法的房产交易。包含：应收账款还清后，企业预付款现钱选购其预售房；或签订协议并登记结束房屋网签审核同意后，应收账款转到本科目衔接计算，学科额度短暂性提升，待房子宣布交货后结转到固资。现阶段外界房地产业环境背景下，此方式合乎行业惯例，企业会加速有关产权过户管理方法以尽快结转成本。（2）企业预付款供应商电梯加装费：此方式合乎行业惯例。电梯轿厢、电动扶梯等一般用于基本建设项目、政府部门公共设施建设新项目，如顾客项目建设周期很长，及部分基本建设项目基本建设比预期落后，导致对应的安装费并未清算。（3）别的零星材料采购款等。

【企业对难题五之（2）的回应】：

企业账龄分析超出1年、额度50万以上预付款项及按预付款目标核算的期末数前五名预付款项的产生原因，都有真实商业服务买卖环境，均系根据公司运营必须。经公司自纠自查，以上关联方股东、执行董事、公司监事及高管人员与企业、董事、公司监事、高管人员、5%之上公司股东、控股股东都不存有重合，不会有关联性或可能导致权益倾斜别的关联。

企业检查以上预付款项银行对账单、买卖产生协议内容、检查另一方与报告期末预收账款相匹配预付款对象名称一致，都为企业营业性开支，不会有根据有关预付款项组成关联企业非营利性资金占用费企业资金的情况。

【年检会计针对问题五的审查建议】：

审查程序流程：

1、对于账龄分析超出1年的高额预付款项及按预付款目标核算的期末数前五名预付款项，获得并审查有关协议合同支付凭证，审查账目订金与合同约定的账款付款进展是不是相符合、银行单据收款人是不是和供应商名称一致；

2、与公司管理人员、财务主管、有关业务负责人开展采访，掌握以上预付款项的实际产品和服务内容包括预付款进展及信用额度是否满足行业惯例；

3、审查以上预付款项截止到回复函日的支付状况，掌握并未结转成本的原因和预估结转成本时长；

4、获得国家信用公示系统等查看订金相匹配供应商工商登记信息，审查它与企业存不存在关联性。

审查建议：

企业预付款项都有真实商业服务买卖环境，均系根据公司运营必须进行的稳定采购过程及其抵债方法所形成的房产交易账款。预付款项长期挂账的重要原因为：（1）因公司产品特征，受限于顾客方总体施工进度，传出商品至安装完毕、调节运作、组装工程验收时间较长，及其受市场环境危害一部分工程建设比预期时间滞后导致对应的安装费并未清算；（2）抵债房子签订协议、申请办理结束房屋网签审核同意后至宣布交货受房地产项目施工进度及申请办理进展危害必须有效期限，应收账款转到本科目衔接计算造成挂帐。企业与其他预付款项买卖方不会有关联性及组成关联企业非营利性资金占用费的现象。

特此公告。

康力电梯有限责任公司

股东会

2023年5月10日